Конспект урока "Налоги"

Урок «Налоги»

(«Курс «Финансовая грамотность» в подготовке к ЕГЭ по обществознанию»)

Цель:Систематизировать и обобщить знания учащихся о налоговой системе РФ.

Задачи:

-Познавательные: проверить и обобщить полученные знания по теме «Налоги: почему их надо платить и чем грозит неуплата»;

- Развивающие: развить стремление к анализу полученной информации;

- Учебные: практически закрепить навыки, полученные на предыдущих занятиях;

- Воспитательные: формировать умение коллективного обсуждения информации и принятия решений в условиях ограниченности времени; воспитывать терпимое отношение к мнению других, умение слушать и слышать окружающих.

Ожидаемые результаты:

1. Личностные: сформировать у обучающихся устойчивую учебно-познавательную мотивацию, готовность к самовоспитанию.

2. Предметные: обобщить и систематизировать знания по изученной теме.

3. Метапредметные

Познавательные: оценивать процессы и результаты деятельности; сравнивать и обобщать факты; строить логически обоснованные рассуждения.

Регулятивные: оценивать работу одноклассников, работать в соответствии с поставленной задачей, сравнивать полученные результаты с ожидаемыми.

Коммуникативные: уметь работать в группе; доносить свою позицию до других: высказывать свою точку зрения и пытаться её обосновать, приводя аргументы

Структурные элементы занятия:

1. Организационный момент: приветствие, проверка присутствующих, ознакомление учащихся с формой занятия. Сообщение цели занятия – 1 мин.

2. Вступительное слово учителя о роли налогов в жизни страны 4 мин.

3. Практика - 30 мин.

4. Подведение итогов– 5 мин. Рефлексия

1.Организационный момент (1 мин.): Здравствуйте! Наше учебное пространство сегодня организовано несколько необычно, но надеюсь всем удобно (группы по 5-6 человек)

2. Вступительное слово учителяо роли налогов и налоговой службы в жизни страны.

Наш сегодняшний урок будет направлен на получение и закрепление практических навыков по теме. А вспомнить изучаемую тему поможет детская загадка «Журчат ручьи, промокли ноги,

Весной пора платить ...» (Налоги)

Любому государству для выполнения своих функций необходимы финансовые ресурсы. Главным источником таких ресурсов являются средства, которые государство собирает с физических и юридических лиц в форме налогов. Вам уже известно, что налоги появились в глубокой древности вместе с формированием властных структур. С развитием государства развивались и налоги. А современный мир на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги.

3. Практическая часть урока (выполнение заданий)

Задание 1. Сейчас я предлагаю вспомнить функции налогов на примере конкретных ситуаций

1. В повести американского фантаста Роберта Шекли юноша с Земли по имени Гудмен переселяется на планету Транай, на которой якобы создано идеальное общество, где не платят налоги. В первый же день на новой планете на Гудмена нападает грабитель и отбирает все деньги. «Гудмен лихорадочно озирался, ища глазами полицейского, прежде чем вспомнил, что полиции на Транае не существует». Почему же на этой планете не было полиции? Какая функция налогов при этом используется?(Фискальная).

2. В статье 7 Конституции РФ отмечается, что наша страна – «социальное государство, в котором обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан. Развивается система социальных служб. Устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты». Какую функцию в связи с этим выполняют налоги? (Распределительную).

3. В период Столыпинской аграрной реформы крестьян, пожелавших отправиться в Сибирь в ходе переселенческой политики, на пять лет освобождали от уплаты налогов. Какую функцию выполняли при этом налоги? (Регулирующую).

4. В России в 20-е годы 20 века прямые налоги составляли около 43% от всех налоговых поступлений в бюджет. Существовавший в то время сельскохозяйственный налог рассчитывался в зависимости от количества земли и голов скота на одного едока семьи. Скот приравнивался к пашне в соотношении: одна голова рабочего скота равнялась 0,8 десятин пашни. Какую функцию выполняли при этом налоги? (Контрольную).

Задание 2. Есть налоги, которые платят физические лица, т.е. простые люди – мы с вами, а есть те, которые платят юридические лица, т.е. предприятия или организации.

Какие на­ло­ги упла­чи­ва­ет предприятие? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны:

1) налог на прибыль

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

Ответ – 125

Найдите в при­ве­ден­ном спис­ке налоги, взи­ма­е­мые с фи­зи­че­ских лиц, и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на иму­ще­ство предприятий

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

Ответ – 356

Задание 3. Нам также уже известно, что существует несколько видов налогов по размеру налоговой ставки (пропорциональный, прогрессивный, регрессивный, аккордный)

Кирилл, Никита и Даня заработали за год соответственно 1 млн., 2 млн., 3 млн. рублей, а налогов заплатили 130 тыс., 260 тыс., 390 тыс. рублей. Какой вид ставки у данного налога?
1) твердый         
2) пропорциональный         
3) прогрессивный          
4) регрессивный

Кирилл, Никита и Даня заработали за год соответственно 1 млн., 2млн., 3 млн. рублей, а налогов заплатили 130 тыс., 360 тыс., 590 тыс. рублей. Какой вид ставки у данного налога?
1) твердый         
2) пропорциональный         
3) прогрессивный          
4) регрессивный

Кирилл, Никита и Даня заработали за год соответственно 1 млн., 2 млн., 3 млн. рублей, а налогов заплатили 130 тыс., 130 тыс., 130 тыс. рублей. Какой вид ставки у данного налога?
1)твердый - аккордный    
2) пропорциональный         
3) прогрессивный          
4) регрессивный

Запишите слово в таблице

Пропорциональная

Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что налог за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые суммы на­ло­га со всех налогоплательщиков.

Ответ: 345.

Задание 4. Давайте вспомним какие существуют виды налога по объекту (прямые, косвенные)

Гражданин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на имущество, от­но­сит­ся к пря­мым налогам? Вы­бе­ри­те нуж­ные по­зи­ции из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный по­до­ход­ный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

Ответ: 135

Вы­бе­ри­те из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка косвенные налоги и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на игорный бизнес

2) водный налог

3) акцизный налог

4) налог на добавленную стоимость

5) налог на имущество

6) таможенная пошлина

Ответ: 346

Задание 5. Расшифруйте две фразы:«Беру свою лопату, копаю картошку на огороде, потом продаю её на рынке»

«Беру свою лопату (налог на имущество физических лиц), копаю картошку на огороде (земельный налог), потом продаю её на рынке (торговый сбор)» — это местные налоги.

«Еду на служебной машине в казино»

«Еду на служебной (налог на имущество организаций) машине (транспортный налог) в казино (налог на игорный бизнес)» — это региональные налоги.

В данном задании мы вспомнили о видах налогов по уровням: федеральный, региональный, местный.

Задание 6. На самом деле, никто налоги платить не любит. А возможно ли не платить налоги? Почему?

– обязанность уплаты установлена законодательно (статья 57 Конституции РФ);

– за неуплату налогов предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность (ст. 198, 199 УК РФ).

Задание 7. Предлагаю решить задачу:

Определи сумму транспортного налога. Пётр купил и поставил на учёт 25 января 2013 г. автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. 25 августа 2013 г. Пётр продал свой автомобиль. Ставка транспортного налога установлена 17,5%.

Решение: Воспользуемся формулой расчёта транспортного налога из п. 3.2 «Основы налогообложения граждан» материалов для учащихся: сумма налога = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) х ставку налога х количество месяцев владения/12. Подставив значения, получим 150 х 17,5 х 8/12=1750 руб

Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

41232

Задание 8. Посмотрите на слайд. Как вы думаете, какое отношение все, что здесь изображено имеет к налогам?(это то, за что платили налоги)

В разные времена, в разных государствах люди платили налоги на...

-на приготовлениепищи на гриле – Бельгия, в 2007 году местные власти Валлонии, в которой проживает около 3,5 миллионов человек, решили обложить налогом приготовление блюд на гриле для борьбы с… глобальным потеплением. Считается, что во время приготовления пищи на гриле в атмосферу попадает от 50 до 100 граммов парниковых газов. Поэтому каждый житель этого региона Бельгии, прежде чем разжечь во дворе барбекю, должен теперь внести плату в размере 20 евро. Как они проверят, делаю ли я гриль или нет? вертолеты с тепловизионными камерами.

- на загар, США, элемент реформы здравоохранения 2007 года администрацией президента Барака Обамы, кто хочет позагорать в солярии, вынужден платить дополнительную плату в размере 10 процентов от стоимости услуги

- на пищеварительные газы из кишечника коров, Эстония, 2008 год. животные своими газами сильно загрязняют воздух

-на бассейн в Греции, поэтому каждый владелец дома с бассейном обязан заплатить налог в размере около 800 евро в год.

- на солнце Балеарские острова 1 евро в день.

- А еще налог на гипс в Австрии, на воробьев в Германии 16 век, налог на шляпы в Англии с 1784 по 1811 гг, налог на пыль в Армении, на тень в Венеции, налог на жир в Японии (измеряют талию), налог на бездетность в СССР (1941-1992 гг), налог на бороды (Петр 1, 1722), налог на воздух в Византии, налог на окна в Голландии и Англии, на собачий хвост, печную трубу, цвет глаз, … Можно перечислять до бесконечности.

В государстве денег много не бывает, а тем более на местном или региональном уровне, поэтому задание – придумать сейчас налог и инициировать его введение. Ваша речь должна быть краткой, убедительной и начинаться словами: «Мы считаем, что нужно ввести налог…»

В процессе создания своего налога следует отразить основные элементы налога:

1. Название налога;

2. Объект налогообложения;

3. Сроки уплаты налога;

4. Налогоплательщики налога;

5. Налоговая ставка (или определенная сумма или процент);

6. Налоговые поступления (на какие цели пойдет налог)

НАПРИМЕР:«Налог с посетителей ночных клубов (заведений)»

- налогоплательщики – посетители ночных клубов старше 18 лет;

- объект налогообложения – посещение ночного клуба;

- налоговая ставка – 10% от стоимости входного билета (например: стоимость входного билета - 200 руб., сумма налога – 20 руб.; итого стоимость билета – 220 руб.);

- сроки уплаты – не позднее 15 числа, следующего за отчетным месяцем в налоговые органы;

- расход налоговых поступлений – часть налоговых поступлений пойдёт на благотворительность: клиники для больных СПИДом (наркоманов), раковыми заболеваниями; в детские дома, приюты.

4. Подведение итогов урока: налоги играют ведущую роль в жизни современного общества и государства. Они выполняют важнейшие функции по формированию доходов государственной или муниципальной казны, по регулированию социально – экономических процессов, а также, по осуществлению контроля над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и граждан. В современном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.

РЕФЛЕКСИЯ

1. Выберите фразеологизм или пословицу, которые характеризуют вашу работу сегодня на уроке, объясните «почему?»

- шевелить мозгами

- краем уха

- хлопать ушами

2. Зачем нам был нужен этот урок?

Домашнее задание:

1)повторение теоретического материала по теме «Налоги»,

2) доработать практическое задание «Введение нового налога»,

3)Найдите и исправьте ошибки в тексте. В настоящее время налоги взимаются и уплачиваются в различной форме. Это значит, что можно заплатить налог товарами, продуктами и другими материальными и нематериальными эквивалентами. Налог – законодательно установленный необязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности фирм и организаций. Все налоги устанавливает в законодательном порядке государство. Основным законодательным документом в сфере налогообложения является Гражданский кодекс Российской Федерации. Он определяет основы налоговой системы в нашей стране. Налоговая система – это совокупность налогов в конкретной стране и организация взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Налоговые органы в России представляет Региональная налоговая служба России (ФНС России). Она находится в ведении Верховного суда Российской Федерации и имеет территориальные подразделения – управления и инспекции. Основной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, несвоевременностью и полнотой налоговых платежей в бюджет муниципалитета. В обязанности налоговых органов, помимо налогового контроля, входит платное информирование налогоплательщиков по всем вопросам применения налогового законодательства.